Τραπεζικούς λογαριασμούς ελεύθερων επαγγελματιών σκανάρει η ΑΑΔΕ

Οι τραπεζικές καταθέσεις αποκάλυψαν κρυφά εισοδήματα επαγγελματία, στην οποία η εφορία καταλόγισε φόρους και πρόστιμα συνολικού ύψους 400.000 ευρώ, ποσό που ανέρχεται στο 58% των αδικαιολόγητων ποσών που βρέθηκαν στους τραπεζικούς της λογαριασμούς.

Πρόκειται για μία νέα (και αυτονόητη), πρακτική ελέγχου από την ΑΑΔΕ, που συνίσταται στο άνοιγμα των τραπεζικών λογαριασμών των ελευθέρων επαγγελματιών, οι οποίοι δηλώνουν χαμηλά εισοδήματα, ή οι κινήσεις των πιστώσεων και χρεώσεων, λόγω του μεγέθους τους, χτυπάνε «καμπανάκι» στους ελεγκτές.

Πλέον, πέρα από την εφαρμογή του τεκμαρτού τρόπου φορολόγησης των αυτοαπασχολούμενων, τα οποία προσδιορίζουν ένα ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα, τα ελεγκτικά κέντρα της ΑΑΔΕ σκανάρουν τους τραπεζικούς λογαριασμούς, με στόχο να εντοπίσουν αδήλωτους τζίρους, οι οποίοι, ενδεχομένως, είναι πολύ υψηλότεροι των δηλωθέντων.

Σε μία από τις πολλές περιπτώσεις που έφτασαν στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, οι αδικαιολόγητες καταθέσεις εντοπίστηκαν από την εφαρμογή του Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας, που λειτουργεί από το 2017.

Το σύστημα ελέγχει τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών, τις συσχετίζει με τα εισοδήματα που δηλώνουν οι κάτοχοι των λογαριασμών, στις φορολογικές τους δηλώσεις και παρεμβαίνει όταν διαπιστωθούν αδικαιολόγητες διαφορές.

Στην περίπτωση των ελευθέρων επαγγελματιών, το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και η ΑΑΔΕ θεωρούν ότι τα εισοδήματα που δηλώνουν δεν είναι τα πραγματικά και γι’ αυτό νομοθετήθηκε ο τεκμαρτός τρόπος προσδιορισμού των κερδών, ενώ συγχρόνως, ελέγχονται και οι τραπεζικοί τους λογαριασμοί.

Διαφορά καταθέσεων και εισοδημάτων

Από την επεξεργασία των χρηματοπιστωτικών δεδομένων της συγκεκριμένης επαγγελματία, διαπιστώθηκαν πιστώσεις εκατοντάδων χιλιάδων ευρώ, οι οποίες δεν αιτιολογήθηκαν από την επιχειρηματία.

Ειδικότερα, κατόπιν ανάλυσης και επεξεργασίας των κινήσεων των τραπεζικών λογαριασμών της, στους οποίους είναι μοναδικός δικαιούχος και μετά από τον έλεγχο των σχετικών δικαιολογητικών που κατέθεσε η προσφεύγουσα, διαπιστώθηκε προσαύξηση περιουσίας από πρωτογενείς καταθέσεις χρηματικών ποσών που προέρχονται από παράνομη ή αδικαιολόγητη ή άγνωστη πηγή ή αιτία ως εξής:

Για το έτος 2018 οι πρωτογενείς καταθέσεις ήταν 1.173.237,92 ευρώ και το δηλωθέν εισόδημα (με ΦΠΑ) 1.012.269,22 ευρώ και η εφορία καταλόγισε προσαύξηση περιουσίας από άγνωστη πηγή τη διαφορά των 160.968,70 ευρώ.

Για το έτος 2019 οι πρωτογενείς καταθέσεις ήταν 1.103.908,59 ευρώ και το δηλωθέν εισόδημα (με ΦΠΑ) ήταν 576.548,14 ευρώ και ο έλεγχος καταλόγισε προσαύξηση περιουσίας από άγνωστη πηγή τη διαφορά των 527.360,45 ευρώ.

Συνολικά η εν λόγω φορολογούμενη είχε δηλώσει εισόδημα ύψους 1.588.817,36 ευρώ, οι πρωτογενείς καταθέσεις χρηματικών ποσών ήταν 2.277.146,51 ευρώ και η διαφορά, την οποία η εφορία χαρακτήρισε προσαύξηση περιουσίας από άγνωστη πηγή ανήλθε σε 688.329,15 ευρώ.

Επί τους ποσού της διαφοράς τραπεζικών καταθέσεων και δηλωθέντων εισοδημάτων ο φορολογικός έλεγχος καταλόγισε φόρους , πρόστιμα καθώς και ειδική εισφορά αλληλεγγύης, συνολικού ύψους 396.398 ευρώ, που ανέρχονται στο 57,6% του αδικαιολόγητου (κατά την εφορία) ποσού.

Γιατί είναι ψηλά οι φόροι και τα πρόστιμα

Η φορολογούμενη δεν απέδειξε στη ΔΕΔ την πραγματική πηγή ή την αιτία προέλευσης των χρημάτων ή ότι τα ποσά φορολογήθηκαν ή απαλλάχθηκαν του φόρου και έτσι, σε περίπτωση που οι αποδείξεις δεν είναι ικανοποιητικές, η οποιαδήποτε προσαύξηση της περιουσίας χαρακτηρίζεται και φορολογείται ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Στο πλαίσιο αυτό, η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών με την υπ. αρ. 565/4/42025 απόφασή της, απέρριψε την προσφυγή και επικύρωσε τα πρόστιμα των 396.398 ευρώ, που καταλόγισε ο φορολογικός έλεγχος.

Τα πρόστιμα για τις αδήλωτες καταθέσεις που θα εντοπίσει η εφορία είναι υψηλά και ξεπερνούν το 50% των ποσών που θα εντοπιστούν, επειδή:

• Το ποσό που δεν δικαιολογείται φορολογείται με συντελεστή 33% από το πρώτο ευρώ.
• Το ποσό του φόρου που προκύπτει προσαυξάνεται επιπλέον με πρόστιμο 50% λόγω «ανακρίβειας της υποβληθείσας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος».
• Αν το αδήλωτο εισόδημα αφορά στα φορολογικά έτη από 2012 έως και το 2023, τότε στο ποσό επιβάλλεται επιπλέον και ειδική εισφορά αλληλεγγύης.
• Στο συνολικό ποσό φόρου και προστίμου επιβάλλονται τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής που ανέρχονται σε 0,73% μηνιαίως, με ημερομηνία έναρξης από τον χρόνο διάπραξης του αδικήματος της φοροδιαφυγής.
• Αν πρόκειται για λογαριασμό επιχειρηματία, ο οποίος υπάγεται στον ΦΠΑ, τότε, επί του ποσού που θα θεωρηθεί προσαύξηση περιουσίας, θα επιβληθεί και ΦΠΑ (αναλόγως 6, 13% ή 24%).